今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(f饺子冻成一坨了怎么吃，饺子冻成一坨了怎么吃才好吃ǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业饺子冻成一坨了怎么吃，饺子冻成一坨了怎么吃才好吃所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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